✍️ Autor: Karel Havlíček · 📅
Dvě osvobození, a jedno z nich se čte špatně
Novela účinná od 15. února 2025 přinesla u kryptoměn dvě samostatná osvobození. Fungují nezávisle na sobě a stačí splnit jedno z nich:
- Limit 100 000 Kč ročně — pokud vaše příjmy z prodeje a směny kryptoměn za kalendářní rok tuto částku nepřesáhnou, jsou od daně osvobozeny.
- Tříletý časový test — pokud jste kryptoměnu drželi déle než tři roky, je zisk z prodeje osvobozen bez ohledu na jeho výši.
A tady je ta past. Limit 100 000 Kč se počítá z hrubých příjmů, tedy z toho, kolik vám z prodeje přišlo — ne ze zisku. To je rozdíl, který si většina lidí uvědomí až pozdě.
Proč je to rozdíl za desetitisíce
Modelový příklad, na kterém je to vidět okamžitě. Koupili jste bitcoin za 90 000 Kč a prodali za 120 000 Kč. Váš zisk je 30 000 Kč, tedy hluboko pod stotisícovým limitem.
Jenže limit se netýká zisku. Váš příjem byl 120 000 Kč, což je nad hranicí — osvobození se neuplatní a celý zisk 30 000 Kč musíte zdanit. Kdybyste prodali za 99 000 Kč, neplatili byste nic.
Druhá věc, kterou se vyplatí vědět: limit je roční a souhrnný. Sčítají se všechny prodeje a směny za kalendářní rok, ne jednotlivé obchody. Tři prodeje po 40 000 Kč znamenají příjem 120 000 Kč, tedy překročený limit — i když každý jednotlivý obchod vypadá nevinně.
Pokud limit nesplníte a nepomůže ani tříletý test, platí standardní sazba 15 %, u vysokých příjmů 23 %.
Tříletý test: co si musíte umět doložit
Časový test je pro dlouhodobého držitele podstatně silnější než stotisícový limit — nemá žádný strop. Kdo koupil v roce 2021 a prodává dnes, má zisk osvobozený bez ohledu na to, jestli jde o padesát tisíc nebo o pět milionů.
Podmínka je jediná, ale nekompromisní: musíte doložit datum nabytí. Bez důkazu, kdy jste kryptoměnu pořídili, nemáte jak prokázat, že tři roky uplynuly, a důkazní břemeno leží na vás, ne na finančním úřadu.
Praktický důsledek pro pravidelné nakupování: každý nákup má vlastní lhůtu. Portfolio budované třicet měsíců není jeden balík, který dozraje najednou — je to třicet samostatných lhůt, z nichž každá běží od svého data. Výpisy z burzy si proto ukládejte od prvního nákupu, ne až ve chvíli, kdy uvažujete o prodeji.
Co to znamená v praxi
Shrnuto do dvou vět, které stojí za zapamatování. Jestli prodáváte drobné částky, hlídejte si součet příjmů za rok, ne zisk — a vězte, že hranice 100 000 Kč je blíž, než se zdá. Jestli držíte dlouhodobě, hlídejte si data nákupů, protože po třech letech je osvobození neomezené.
Obojí má stejný závěr: evidence není administrativa navíc, je to podmínka osvobození. Datum, částka, kurz a platforma u každého obchodu. Zpětná rekonstrukce po letech je výrazně obtížnější než zápis v okamžiku transakce.
Základy zdanění a další souvislosti najdete na hlavní české stránce.
❓ Časté otázky
Počítá se limit 100 000 Kč ze zisku, nebo z příjmu?
Z hrubých příjmů, tedy z toho, kolik vám z prodeje a směny kryptoměn za kalendářní rok celkem přišlo — ne ze zisku. Když koupíte bitcoin za 90 000 Kč a prodáte za 120 000 Kč, je váš zisk jen 30 000 Kč, ale příjem 120 000 Kč, takže osvobození se neuplatní a celý zisk zdaníte.
Sčítají se jednotlivé obchody do limitu 100 000 Kč?
Ano. Limit je roční a souhrnný, sčítají se všechny prodeje a směny za kalendářní rok. Tři prodeje po 40 000 Kč znamenají příjem 120 000 Kč, tedy překročený limit, i když každý jednotlivý obchod vypadá malý.
Jak funguje tříletý časový test?
Pokud jste kryptoměnu drželi déle než tři roky, je zisk z prodeje osvobozen bez ohledu na jeho výši — časový test nemá žádný strop. Podmínkou je, že musíte doložit datum nabytí; bez důkazu nelze prokázat, že lhůta uplynula, a důkazní břemeno leží na vás. Při pravidelném nakupování má každý nákup vlastní lhůtu.
Jaká sazba platí, když osvobození nesplním?
Standardní sazba 15 %, u vysokých příjmů 23 %. Obě osvobození — stotisícový limit i tříletý časový test — fungují nezávisle na sobě a stačí splnit jedno z nich. Novela je účinná od 15. února 2025.
Tento článek je informativní a nenahrazuje osobní daňové poradenství. Výklad zákona a pokyny finanční správy se vyvíjejí — svou konkrétní situaci si vždy ověřte na finančním úřadu nebo u daňového poradce. Údaje vycházejí z veřejně dostupných informací k červenci 2026.